Россия 
Что изменится для предпринимателей на УСН
С 2025 года ИП и юрлица на «упрощёнке», чей доход превышает 60 млн ₽, кроме привычного налога, будут платить ещё и НДС. Что считать доходом, зависит от схемы налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае доходом будет выручка, во втором — прибыль. Подробнее о схемах
На налоговые обязательства повлияет результат 2024 и 2025 года — рассмотрим на примерах:
Если читаете статью с телефона, листайте вправо, чтобы увидеть всю таблицу →
| Доход в 2024 году | НДС в 2025 году | Пример |
|---|---|---|
| Ниже 60 млн ₽, как в 2024, так и в 2025 году | ❌ | Олег заработал в 2024 году 40 млн ₽. В 2025-м его доход составил 50 млн ₽: он не будет платить НДС весь 2025 год |
| Выше 60 млн ₽ | ✅ | Доход Олега в 2024 году составил 100 млн ₽: в 2025-м предприниматель будет платить НДС вне зависимости от его дохода в 2025 году |
| Ниже 60 млн ₽, а в 2025-м — выше | ✅ | В 2024 году Олег заработал 40 млн ₽, и с января 2025 года обязательств по НДС у него нет В 2025 году оборот бизнеса резко вырос и уже по итогам января-мая составил 70 млн ₽. Начиная с июня, Олег будет платить НДС до конца 2025 года |
| Выше 60 млн ₽, а в 2025-м — ниже | ✅ | В 2024 году Олег заработал 65 млн ₽, а в 2025-м — только 40 млн ₽. НДС он станет платить весь 2025 год В 2026-м обязательств по новому налогу не будет до момента, пока его доход в течение 2025 года не превысит 60 млн ₽ |
Ниже — инструкции, как определить свой доход с ПВЗ:
- если работаете по схеме «Доходы»: откройте «Отчёт по оборотам» в системе «Турбо» — выставляем каждый месяц. Найдите строку «Общая сумма вознаграждения по данному отчёту составляет» — это будет ваш доход за месяц. Сложите суммы за 12 месяцев — получится годовой доход.
- если работаете по схеме «Доходы минус расходы»: сделайте всё то же самое, что и в схеме «Доходы», но из полученной суммы вычтите все документально подтверждённые коммерческие расходы, связанные с ПВЗ — аренду, сервисный сбор, коммунальные услуги, зарплату сотрудников и другие затраты.
Если у вас несколько бизнесов на одном ИНН, считайте доход за все — например, если ещё ведёте дополнительное дело в пункте выдачи, доход с него тоже нужно учитывать.
Что такое дополнительный бизнес в ПВЗ и как его открыть
Разрешаем вести стороннее дело в пункте выдачи. Весь доход с него — только ваш. Какой бизнес можно запустить, какие есть требования и как получить с него максимум выгоды, рассказали в статье.
Сколько налогов заплатят ИП и юрлица на «упрощёнке» в 2025 году
Тем, у кого появятся обязательства по уплате НДС, можно выбрать одну из следующих ставок налога:
- НДС по общеустановленной ставке 20% — тогда вы имеете право заявлять вычет входящего НДС;
- НДС по специальной ставке 5 или 7% — вычетами воспользоваться не получится.
Размер специальной ставки зависит от дохода и схемы налогообложения.
| Доход | Налог на УСН при схеме «Доходы», налог с выручки | Налог на УСН при схеме «Доходы минус расходы», налог с прибыли | НДС |
|---|---|---|---|
| До 60 млн ₽ | 6% | 15% | ❌ |
| От 60 млн ₽ до 250 млн ₽ | 6% | 15% | 5% |
| От 250 млн ₽ до 450 млн ₽ | 6% | 15% | 7% |
Важно: в таблице мы указали максимальные ставки налога на УСН. Некоторые регионы могут их снижать — актуальную информацию по вашему региону ищите на сайте ФНС внизу страницы.
Платить НДС по специальной или общеустановленной ставке — решать вам. Чтобы выбрать выгодный вариант, оцените структуру своих доходов, расходов и какую долю составляют затраты без НДС. Посчитайте сколько бы заплатили налогов в обоих случаях.
С какими документами нужно работать при доходе больше 60 млн ₽ в год
Счёт-фактура
Это обязательный первичный документ, который предназначен для учёта НДС. Счёт-фактуру нужно передавать Ozon каждый месяц с помощью системы электронного документооборота (ЭДО) в течение 5 календарных дней после окончания отчётного периода — в Турбо ПВЗ это сделать не получится. Как заполнить счёт-фактуру, когда и куда отправить, рассказали в «Базе знаний».
В других отчётных документах ставки НДС выделены не будут — агентское вознаграждение уже их включает.
Декларация по НДС
Её нужно подавать раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего после отчётным кварталом. То есть за первый квартал — январь, февраль и март — отчитаться перед налоговой нужно до 25 апреля включительно.
Декларацию по НДС нужно подавать только в электронном виде в налоговую инспекцию, в которой вы зарегистрированы как предприниматель. Инструкции, как заполнить декларацию, а также её шаблон, можете найти на сайте ФНС.
Когда платить НДС
НДС оплачивают после того, как закончится рабочий квартал — то есть во втором квартале нужно заплатить за первый, в третьем — за второй и так далее.
НДС делится на три равные части — каждую нужно оплатить раз в месяц. Сделать это нужно до 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной, платёж переносится на следующий рабочий день.
Пример. Представим, что в 2025 году вы работаете на «упрощёнке» по схеме «Доходы» и платите НДС по ставке 5%. Сеть ПВЗ в первом квартале принесла 31,5 млн ₽. Обязательства по НДС составили 1,5 млн ₽. Эту сумму вы выплатите тремя частями — по 500 000 ₽ в апреле, мае и июне.
Что делать, если вас коснутся налоговые изменения
Сообщите нам применяемый режим налогообложения и ставку НДС до конца 2024 года. Это можно сделать через личный кабинет в «Турбо»: «Профиль ПВЗ» → «Платёжные реквизиты». Подробнее
Если ставка НДС будет указана неверно, закрывающие документы сформируются некорректно — в законодательстве за это предусмотрены штрафы. Чтобы не столкнуться с ними, будьте точны при заполнении информации и вовремя обновляйте её, если что-то изменилось.
Если поменять ставку самостоятельно всё же не получится, напишите в поддержку: тема «Управление ПВЗ, расходники, работа в Турбо» → «Управление ПВЗ» → «Профиль ПВЗ» → «Изменить финансовую информацию».
Если захотите сменить схему налогообложения или ставку НДС, сообщите об этом заранее, чтобы избежать штрафов по оферте. Также советуем изучить рекомендации по НДС для предпринимателей на «упрощёнке» от ФНС — сможете найти подробные ответы на все вопросы.
